Declaración Anual 2026: lo que debes revisar desde ahora si eres persona física

El cierre de año representa una oportunidad clave para que las personas físicas organicen su información fiscal y se preparen con anticipación para la Declaración Anual 2026, que deberá presentarse en abril del próximo año.

Revisar ingresos, deducciones y comprobantes fiscales con tiempo permite corregir inconsistencias, reducir errores y evitar problemas como rechazos en devoluciones automáticas o requerimientos posteriores por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Requisitos indispensables para presentar la Declaración Anual 2026

Además de contar con el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), es fundamental verificar lo siguiente:

• Que la Contraseña y/o la e.firma se encuentren vigentes
• Que el domicilio fiscal esté registrado como “localizado” en la Constancia de Situación Fiscal

Este último requisito es indispensable para acceder al proceso de devoluciones automáticas, salvo en el caso de personas asalariadas.

Ingresos que deben declararse aunque no generen impuesto

Al presentar la Declaración Anual, existen ingresos que deben reportarse aunque no generen un impuesto a cargo, siempre que en lo individual o en conjunto superen los 500 mil pesos, entre ellos:

• Herencias y legados
• Viáticos
• Enajenación de casa habitación

En el caso específico de los viáticos, estos deben declararse cuando representen más del 10% del total de los sueldos y salarios percibidos.

Asimismo, deben informarse los premios, préstamos y donativos que, de forma individual o conjunta, excedan los 600 mil pesos durante el ejercicio fiscal. La omisión de estos datos puede generar discrepancias fiscales y derivar en revisiones posteriores.

Visores del SAT: una herramienta clave antes de declarar

Para quienes perciben ingresos por salarios, el empleador está obligado a emitir los CFDI de nómina, los cuales deben reflejar correctamente percepciones, retenciones de ISR y deducciones aplicadas.

Antes de presentar la Declaración Anual, se recomienda consultar el Visor de Comprobantes de Nómina para el Trabajador, ya que permite:

• Detectar ingresos no efectivamente percibidos
• Confirmar que los comprobantes no estén duplicados
• Corroborar las personas empleadoras con las que existió relación laboral
• Verificar que se hayan emitido todos los CFDI conforme a los pagos realizados

En el caso de personas con ingresos adicionales o distintos a sueldos, también es posible revisar los comprobantes fiscales emitidos y recibidos para detectar facturas por operaciones inexistentes y solicitar su cancelación cuando corresponda.

Deducciones personales y comprobantes fiscales

Además de las deducciones autorizadas según el régimen fiscal, las personas contribuyentes pueden aplicar deducciones personales en su Declaración Anual. Entre los gastos deducibles se encuentran:

• Servicios médicos, hospitalarios, dentales, psicológicos y de nutrición
• Primas por seguros de gastos médicos
• Gastos funerarios
• Intereses reales por créditos hipotecarios
• Donativos no onerosos ni remunerativos (hasta el 7% de los ingresos acumulables)
• Aportaciones complementarias para el retiro
• Gastos de transportación escolar

Para que estos gastos sean deducibles, el pago debe realizarse mediante cheque nominativo, transferencia electrónica o tarjeta bancaria, desde cuentas a nombre de la persona contribuyente. Además, es indispensable contar con el CFDI correspondiente y, cuando aplique, con el complemento fiscal adecuado, como en el caso de servicios educativos.

Finalmente, se recomienda utilizar el Visor de deducciones personales del SAT para verificar qué comprobantes cumplen con los requisitos fiscales, cuáles fueron descartados y revisar las retenciones efectuadas por terceros, información que puede acreditarse en la Declaración Anual.