¿Qué te exige el SAT si eres pensionado y obtienes ingresos por renta?
Elegir correctamente el esquema fiscal ayuda a mantener el cumplimiento ante la autoridad y a evitar problemas futuros.
Cuando una persona pensionada o jubilada obtiene ingresos adicionales por el arrendamiento de una casa habitación, departamento, local comercial o por ofrecer servicios de hospedaje, adquiere obligaciones fiscales específicas. Por ello, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) recordó que es indispensable presentar el aviso de actualización de actividades económicas para incorporarse al régimen fiscal correspondiente y evitar incumplimientos ante el SAT.
1. RESICO: opción para ingresos menores a 3.5 millones de pesos
Las personas pensionadas o jubiladas pueden tributar en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) siempre que en el ejercicio anterior no hayan excedido 3,500,000 pesos en ingresos.
Te recomendamos este videoEn este régimen, el impuesto se determina aplicando una tasa directa sobre los ingresos, sin considerar deducciones. Las tasas van del 1.0% al 2.5%, dependiendo del monto recibido.
Obligaciones principales:
- Emitir comprobantes fiscales (CFDI)
- Presentar pagos mensuales
Este esquema está diseñado para simplificar el cumplimiento, ya que reduce la carga administrativa y facilita el cálculo del impuesto.
2. Régimen de Arrendamiento: deducciones autorizadas y tarifa progresiva
Otra alternativa es tributar bajo el Régimen de Arrendamiento, aplicable para quienes obtienen ingresos por renta de bienes inmuebles.
Este régimen permite disminuir deducciones autorizadas, como:
- Pago del predial
- Gastos de mantenimiento
- Servicios vinculados al inmueble
- Reparaciones necesarias
También existe la opción de aplicar una deducción ciega del 35% sobre los ingresos obtenidos.
El ISR se calcula mediante la tarifa progresiva, que va del 1.92% al 35%, según el nivel de ingresos. Obligaciones del régimen:
- Emitir CFDI
- Presentar pagos mensuales
- Realizar declaración anual
- Llevar contabilidad conforme al Código Fiscal de la Federación
3. Servicios de hospedaje a través de plataformas digitales
Si la persona pensionada o jubilada obtiene ingresos mediante plataformas de hospedaje, como Airbnb, aplica un esquema fiscal distinto al arrendamiento tradicional.
En estos casos:
- La plataforma retiene el 4% de los ingresos
- Si el contribuyente no supera los 300,000 pesos anuales, esa retención se considera pago definitivo
- Si excede ese monto, deberá presentar pagos mensuales y declaración anual
Adicionalmente, debe emitir CFDI por los servicios prestados. Este régimen aplica únicamente para servicios de hospedaje, no para renta convencional de inmuebles.
La importancia de actualizar actividades y elegir el régimen correcto
Para cumplir adecuadamente con las obligaciones fiscales, el primer paso es presentar el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones ante el SAT. Esto permite formalizar el régimen aplicable y evita sanciones, requerimientos o revisiones por omisiones involuntarias.
La Prodecon enfatizó que la elección del régimen debe basarse en:
- El monto de ingresos
- El tipo de actividad (arrendamiento o hospedaje)
- La conveniencia de aplicar deducciones o tasas directas
- El nivel de carga administrativa que implica cada régimen
Elegir correctamente el esquema fiscal ayuda a mantener el cumplimiento ante la autoridad y a evitar problemas futuros.
