SAT: requisitos y fechas del Programa de Regularización Fiscal 2025
El Programa de Regularización Fiscal 2025 no está disponible para quienes recibieron condonaciones o beneficios similares de los años 2000, 2007 y 2013.
Por medio del trigésimo cuarto transitorio de la Ley de Ingresos de la Federación para 2025, junto con
los lineamientos del Servicio de Administración Tributaria (SAT) se explica un estímulo fiscal para personas físicas y morales cuyos ingresos totales no superen los 35 millones de pesos en el ejercicio fiscal correspondiente.
Programa de Regularización Fiscal 2025: Condiciones del estímulo fiscal para regularizar adeudos
Este beneficio no está disponible para quienes recibieron condonaciones o beneficios similares en los programas generalizados de condonación de los años 2000, 2007 y 2013.
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Se aplica a:
- Multas derivadas de infracciones fiscales, aduaneras o de comercio exterior.
- Recargos y gastos de ejecución relacionados con contribuciones federales propias, retenidas, trasladadas o con cuotas compensatorias.
El estímulo condona el 100% de los importes mencionados y abarca distintos supuestos:
1. Contribuciones o cuotas compensatorias de 2023 o anteriores
- Aplica cuando se presentan las declaraciones respectivas y se paga en una sola exhibición a más tardar el 31 de diciembre de 2025.
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2. Sujetos a facultades de comprobación
- Se concede cuando las personas contribuyentes subsanan las irregularidades detectadas y se autocorrigen dentro del plazo que establezca la autoridad, sin exceder la misma fecha límite.
3. Autorizados para pago a plazos con saldo al 1 de enero de 2025
- Para acceder, se exige liquidar en una sola exhibición el saldo actualizado no cubierto de las contribuciones omitidas.
4. Créditos fiscales firmes no impugnados o con desistimiento
- Incluye a quienes tienen créditos determinados por la autoridad federal y, si estaban impugnados, se desisten del medio de defensa.
Nota importante:
- El estímulo no constituye ingreso acumulable para efectos del ISR.
- No genera devolución, deducción, compensación, acreditamiento ni saldo a favor.
- El pago debe efectuarse en dinero, no se permite en especie ni mediante compensación.
- La solicitud del beneficio no constituye instancia y la respuesta de la autoridad fiscal no es impugnable.
- Si no se paga en los plazos establecidos, el formulario correspondiente pierde validez y la autoridad exigirá el pago total del crédito fiscal.
Requisitos y plazos para adherirse al Programa de Regularización Fiscal 2025
Para participar, las personas contribuyentes deben cumplir con los siguientes requisitos:
- No haber recibido condonaciones en programas generalizados previos.
- No haber sido condenadas por delitos fiscales.
- No estar publicadas en los listados de los artículos 69-B y 69-B Bis del CFF.
- Demostrar que sus ingresos no exceden los 35 millones de pesos en los ejercicios fiscales a regularizar.
La solicitud de adhesión al Programa de Regularización Fiscal 2025 debe presentarse a más tardar el 30 de septiembre de 2025 ante el SAT.
Efectos de la solicitud:
- Suspende el procedimiento administrativo de ejecución.
- Interrumpe el plazo de prescripción del crédito fiscal.
Plazos clave:
- En adeudos de 2023 o anteriores, o en autocorrección durante facultades de comprobación, basta con presentar declaraciones y pagar dentro del plazo.
- Una vez presentada la solicitud, la autoridad tiene 30 días naturales para emitir el formulario de pago.
- El contribuyente dispone de otros 30 días naturales para cubrir el importe indicado.
- Pagos en una sola exhibición: 31 de diciembre de 2025 como fecha límite.
- Pagos en parcialidades: hasta 6 mensualidades, con última cuota antes del 30 de noviembre de 2025.
Pasos para iniciar el estímulo fiscal
- Presentar las declaraciones correspondientes, manifestando las contribuciones omitidas y sus accesorios.
- Solicitar la línea de captura a través de “Mi portal”, en la opción Aplicación Estímulo LIF DYP.
- Declarar bajo protesta de decir verdad que se cumplen los requisitos legales y detallar ejercicio, periodo, contribución, recargos y multas.
- Realizar el pago en un banco autorizado con la línea de captura recibida.
- Presentar la declaración correspondiente para acreditar el monto pagado.
Asesoría y apoyo
- PRODECON ofrece servicios gratuitos de orientación mediante chat en línea, correos electrónicos, líneas telefónicas y citas presenciales.
- SAT dispone de MarcaSAT, chats “uno a uno” y la plataforma CitaSAT para resolver dudas relacionadas con adeudos y multas.